Convergencia A NIIF y Elaboración de Estados Financieros
La metodología y servicios entregados considera lo siguiente
Talleres de entrenamiento:
Consiste en capacitar al personal de las distintas áreas en los rubros detectados, en estas sesiones se asignan tareas a los participantes con el objetivo de detectar los impactos de primera adopción, impactos posteriores, y definición de políticas contables a aplicar.
Asistencia en Definición de Moneda Funcional:
La compañía debe definir su moneda funcional, es decir, la moneda en la que se registran las transacciones. La moneda funcional puede diferir de la moneda de presentación.
Asesoramiento en definición de políticas contables general:
Para la correcta aplicación de las NIIF, se deben identificar las normativas que aplican a la compañía y definir las políticas a aplicar.
Homologación de plan de cuentas PCGA a IFRS:
Desde el plan de cuentas de la compañía o balance de 8 columnas, se realiza la homologación, mapeo o clasificación de acuerdo con taxonomía XBRL IFRS.
Reproceso Activo fijo e Intangibles:
A partir de los libros auxiliares, y políticas contables se puede realizar el reproceso de estos rubros.
Elaboración de los Impuestos Diferidos:
Cálculo de impuestos diferidos para los distintos años de presentación de los estados financieros.
Pasivos y Provisiones:
Revisión del correcto registro, de acuerdo con NIIF de las provisiones y pasivos financieros, como leasing, etc.
Asientos contables:
Entregamos los asientos contables para ingresar a sistema contable y verificamos que el balance quede correctamente registrado en contabilidad o sistema contable de la compañía.
Asientos contables:
Entregamos los asientos contables para ingresar a sistema contable y verificamos que el balance quede correctamente registrado en contabilidad o sistema contable de la compañía.
Los puntos anteriores entre otros nos permitirán elaborar los Estados Financieros bajo NIIF.
Elaboración de Balance de Apertura:
Las compañías para poder aplicar NIIF deben primeramente preparar un balance de apertura, que recoge los ajustes iniciales para cambiar de PCGA chilenos a NIIF.
Elaboración de Estados Financieros Proforma:
El primer año es necesario elaborar y presenta estados financieros bajo PCGA chilenos y NIIF, por lo cual al igual que en el balance de apertura, es necesario realizar una conciliación desde el patrimonio bajo normativa chilena a NIIF. Cabe mencionar que en esta ocasión la conciliación no solo será del patrimonio, si no también incluirá una conciliación del estado de resultados bajo PCGA chilenos a uno bajo NIIF.
Elaboración de Estados Financieros Comparativos:
Las compañías deben realizar una declaración de conformidad en la cual manifiesten el hecho de que sus estados financieros han sido elaborados bajo NIIF, para esto las NIIF no solo requieren que se apliquen las normas internacionales, sino que los estados financieros sean comparativos.
Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo.
Sobre la Norma:
Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) 15 Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.
El fundamento de esta norma es el cumplimiento del desempeño ante los clientes y para esto las entidades aplicarán un modelo de cinco pasos para determinar el momento en que deben reconocer los ingresos, así como el importe.
Paso 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente.
Paso 2: Identificar las obligaciones contractuales o de desempeño en el contrato.
Paso 3: Determinar el precio de la transacción.
Paso 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño del contrato.
Paso 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que) la entidad satisface una obligación de Desempeño.
Elaboración de Estados Financieros Individuales, Separados y Consolidados.
Entregables:
Planillas de trabajo
Memorándum de impactos
Estados Financieros en Word
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Implementación NIIF 15
El 1 de enero de 2018 entró en vigencia la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes”.
El IASB publica El 28 de mayo de 2014 la NIIF 15, esta norma sustituye a la mayor parte de las guías detalladas sobre reconocimiento de ingresos que existen actualmente en los Estados Unidos (USGAAP) y las NIIF.
¿Cuáles son las normas derogadas?
NIC 11 Contratos de Construcción;
NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;
CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;
CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;
CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y
SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.
¿Cuándo entra en vigencia la NIIF 15?
La entrada en vigencia de la NIIF 15 aplica a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicación anticipada.
Sobre la Norma:
Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) 15 Ingresos de Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.
El fundamento de esta norma es el cumplimiento del desempeño ante los clientes y para esto las entidades aplicarán un modelo de cinco pasos para determinar el momento en que deben reconocer los ingresos, así como el importe.
Paso 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente.
Paso 2: Identificar las obligaciones contractuales o de desempeño en el contrato.
Paso 3: Determinar el precio de la transacción.
Paso 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño del contrato.
Paso 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que) la entidad satisface una obligación de Desempeño.
Nuestros servicios.
Capacitación
Taller de entrenamiento.
Diagnóstico
Levantamiento de información.
Revisión del tratamiento actual.
Revisión de contratos.
Revisión tratamiento de los costos.
Diagnóstico de impacto de la NIIF 15 en contratos con clientes detectados, mediante revisión de los 5 pasos.
Implementación
Asistencia en cálculo de los ingresos
Contabilización y Revelación en los Estados Financieros.
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Implementación NIIF 16
La actual norma de arrendamiento bajo NIIF Plenas es la NIC 17 y bajo NIIF para las PYMEs es la sección N°20. Sin embargo, debemos considerar que para las NIIF Plenas existe el siguiente cambio:
En enero del 2016 fue publicada la NIIF 16 Arrendamientos y su entrada en vigor es a partir del 1 de enero de 2019.
Acerca del cambio:
El tratamiento contable de los arrendamientos en la contabilidad del arrendatario se verá afectado, debido a que la NIIF 16 elimina la clasificación de arrendamiento operativo dentro del balance. El arrendatario deberá reconocer un derecho de uso dentro del balance, que es similar al de arrendamiento financiero actual.
En el caso del arrendador se mantiene la práctica actual - es decir, los arrendadores siguen clasificando los arrendamientos como arrendamientos financieros y operativos.
Las sociedades (Arrendatarios) con arrendamientos operativos aumentarán sus activos, sin embargo, también aumentará su endeudamiento.
Nuestros servicios.
Capacitación
Taller de entrenamiento.
Diagnóstico
Levantamiento de información.
Revisión del tratamiento actual.
Revisión de contratos.
Revisión de componentes.
Diagnóstico de impacto de la NIIF 16.
Implementación
Asistencia en la elaboración de Tablas de amortización.
Contabilización y Revelación en los Estados Financieros.
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Valoración Deterioro Financiero
El 1 de enero del 2018 entró en vigor la modificación a la NIIF 9, relacionada con el deterioro de la cartera. Las empresas deben utilizar el modelo de pérdida esperada para calcular su EDI o deterioro de la cartera, por lo que deben contar con modelos de deterioro, es por eso por lo que es esencial desarrollar un modelo y hacer las evaluaciones necesarias.
Nuestros servicios.
Capacitación
Taller de entrenamiento.
Diagnóstico
Levantamiento de información.
Revisión del tratamiento actual.
Diagnóstico de impacto de la NIIF 9.
Implementación
Modelos de Deterioro de Cartera NIIF 9.
Levantamiento de modelo de negocios y principales vectores del deterioro.
Testing periódico del deterioro.
Servicio externo de medición deterioro.
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Valoración de Empresas y Activos
Tasaciones:
Conocer el valor de una propiedad es a menudo necesario, para la contabilidad (Estados financieros IFRS y las operaciones financieras: fusión, transferencia, adquisición). Al adaptar los métodos de evaluación a las problemáticas de nuestros clientes, identificamos rápidamente el precio justo por el que podría ser la propiedad tasada comprada o vendida, en condiciones normales de mercado.
Nuestras tasaciones cumplen con las normas IFRS y pueden ser usadas en sus reportes financieros.
Deterioro Activos no Financieros:
Conocer el valor de una propiedad es a menudo necesario, para la contabilidad (Estados financieros IFRS y las operaciones financieras: fusión, transferencia, adquisición). Al adaptar los Definición de procedimientos y pruebas de deterioro de activos no financieros de acuerdo con NIC 36
Valoración de Empresas:
Aplicación de NIIF 3 Combinación de Negocios, valorización a valor razonable de la inversión.
Asesoramiento en Due Dilligence de empresas.
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Valoración Actuarial
En el marco de la aplicación de IFRS y US GAAP, desarrollamos el servicio de valorización actuarial de obligaciones con el personal y asesoría técnica calificada en el proceso de construcción de modelos de valorización, automatización de cálculos, registro y revelación en estados financieros de planes de beneficios.
Asesoría financiero contable en aplicación de IFRS/US GAAP.
Valorización actuarial de obligaciones con el personal (Beneficios al personal y Planes de beneficios por retiro).
Asesoría actuarial y capacitación.
Auditoría de pasivos actuariales.
Outsourcing de valorizaciones.
Software Actuarial.
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Análisis y Elaboración Nota de Riesgos a Los EEFF
Definir la matriz de riesgo de su empresa:
Comprende el análisis de los distintos componentes del balance y del estado de resultado con el fin de conocer las reales exposiciones de riesgo de la compañía incluyendo riesgos de crédito, mercado y operacional.